Pflicht zur Einkommensteuererklärung

Verpflichtet zur Erklärung

Aufgrund des Bezugs von Arbeitseinkünften

Im Allgemeinen ist eine Person nicht verpflichtet, die Einkommensteuererklärung abzugeben, wenn die Haupteinnahmequelle Arbeitseinkünfte (Gehalt, Altersrente, Arbeitslosengeld usw.) sind und diese 22.000 Euro nicht übersteigen. In diesen Fällen, da das zahlende Unternehmen oder die Verwaltung bereits die entsprechende Steuereinbehaltung gemäß den im Laufe des Jahres zu zahlenden Bezügen vorgenommen hat, verlangt das Finanzamt keine Abgabe einer Erklärung, die nach Abzug der gezahlten Steuern zu einem sehr geringen Endergebnis führen würde, das zu zahlen oder zurückzuerstatten ist.

Dennoch sollten Sie daran denken, dass es andere Umstände geben kann, die Sie zur Abgabe einer Erklärung verpflichten, wobei die Einkommensgrenze aus Arbeitseinkünften nur 15.876 Euro beträgt. Zum Beispiel:

• Wenn Sie im Laufe des Jahres Einkünfte aus Arbeit von mehr als einem Unternehmen erhalten haben und die Summe der Einkünfte aus dem zweiten und den übrigen Zahlern (in aufsteigender Reihenfolge) 1.500 Euro übersteigt (da die Zahlenden nur einen Teil des jährlichen Gehalts zur Berechnung der Steuereinbehaltung berücksichtigt haben, wird die Einkommensteuererklärung normalerweise zu zahlen sein, weshalb das Finanzamt deren Abgabe verlangt).
• Wenn Sie Einkünfte erhalten haben, die einem festen Steuersatz unterliegen (wie bei Unternehmensleitern).

• Oder wenn der Zahlende nicht zur Einbehaltung verpflichtet ist (zum Beispiel, wenn Sie ein Hausangestellter sind oder eine Rente aus dem Ausland erhalten).

Wenn Sie Bezüge von verschiedenen Unternehmen erhalten haben und eines davon eine öffentliche Verwaltung ist, beachten Sie, dass auch öffentliche Verwaltungen als Zahlende gelten. Wenn Sie von mehreren öffentlichen Verwaltungen Einkünfte erhalten haben, überprüfen Sie die CIF von jeder. Sie sollten sie nur als einen einzigen Zahler betrachten, wenn sie dieselbe CIF teilen.

Aufgrund anderer Einkünfte

Es kann auch vorkommen, dass Sie trotz Unterschreitung der oben genannten Einkommensgrenzen dennoch zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet sind. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn:

• Die Summe Ihrer Einkünfte aus Kapitalvermögen und kapitalertragssteuerpflichtigen Gewinnen 1.600 Euro übersteigt.
• Die Summe Ihrer Einkünfte aus Immobilienzuweisungen, Erträgen aus Schatzwechseln und Zuschüssen für den Kauf von Sozialwohnungen oder preisgebundenen Wohnungen 1.000 Euro übersteigt.
• Sie im Laufe des Jahres Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Mieteinnahmen erzielt haben oder Kapitalgewinne erzielt haben (sofern diese Einkünfte zusammen mit Arbeitseinkünften und Kapitaleinkünften 1.000 Euro nicht übersteigen).
• Sie Vermögensverluste von 500 Euro oder mehr erlitten haben.
• Oder wenn Sie von Anreizen wie dem Abzug für den Kauf einer Immobilie oder den Ermäßigungen für Beiträge zu Renten- oder geschützten Vermögensplänen profitieren möchten.

Bei der Berechnung all dieser Grenzen (sowohl für Arbeitseinkommen als auch für andere Einkünfte) dürfen steuerfreie Einkünfte (öffentliche Stipendien für Studien, Unterhaltszahlungen aufgrund gerichtlicher Entscheidungen, Mutterschaftsgeld usw.) nicht berücksichtigt werden. Diese Grenzen gelten sowohl für Einzel- als auch für gemeinsame Steuererklärungen.

Beispiele

Hier sind einige Beispiele, in denen eine Person trotz eines Arbeitseinkommens von 21.000 Euro von einem einzigen Arbeitgeber verpflichtet sein kann, eine Steuererklärung abzugeben:

• Wenn sie über eine Zweitwohnung mit einem Katasterwert von mehr als 100.000 Euro verfügt, der vor weniger als zehn Jahren aktualisiert wurde (in diesem Fall muss sie einen Einkommensansatz von 1.100 Euro erklären: 100.000 x 1,1 %).
• Wenn sie mehr als 1.600 Euro Zinsen aus einem Festgeldkonto erhalten hat, das sie bei ihrer Bank hat.
• Wenn sie während des Jahres eine Immobilie vermietet hat, unabhängig von den erzielten Einkünften.
• Wenn sie Aktien übertragen hat, die ihr einen Verlust von mehr als 500 Euro eingebracht haben.

Umstrittene Fälle

Erfahren Sie, wie Sie in einigen umstrittenen Situationen handeln müssen, um Ihrer Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung nachzukommen.

Unerlaubte Rückerstattung

Es kann vorkommen, dass eine Person, obwohl sie nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, glaubt, dass sie von einem Anreiz profitieren kann und beschließt, die Einkommensteuererklärung einzureichen, um Geld zurückerstattet zu bekommen. Dies wäre der Fall, wenn eine Person aufgrund der Anwendung einer regionalen Steuervergünstigung in ihrer Einkommensteuererklärung eine Rückerstattung von 360 Euro erhält. In diesem Fall, wenn das Finanzamt jedoch feststellt, dass diese Vergünstigung nicht anwendbar war und eine parallele Einkommensteuererklärung erstellt, in der eine Steuerschuld von 175 Euro entsteht, kann es den Steuerpflichtigen dazu zwingen, 545 Euro zu zahlen (360 + 175)?

In diesen Fällen (in denen keine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung besteht) kann das Finanzamt nur die zurückgezahlten Beträge (in diesem Fall 360 Euro) sowie Zinsen verlangen, nicht jedoch die Beträge, die hätten gezahlt werden müssen (also die 175 Euro).

Nicht abgebendes Ehepaar

Es kann auch vorkommen, dass die Mitglieder eines Ehepaares keine Einkommensteuererklärung abgeben, weil sie glauben, dass sie nicht dazu verpflichtet sind. In diesen Fällen wird das Finanzamt, wenn es der Meinung ist, dass einer der Ehepartner diese Verpflichtung hatte, eine parallele Einkommensteuererklärung nur an diesen Ehepartner senden, im Einzelverfahren. Wenn sich herausstellt, dass dieser der einzige ist, der Einkünfte erzielt, wird die Steuerschuld aus dieser individuellen Abrechnung höher sein als wenn die Abrechnung gemeinsam erfolgt wäre.

Sie können dies jedoch vermeiden: Fordern Sie innerhalb von zehn Werktagen nach Erhalt des Aufforderungsschreibens schriftlich vom Finanzamt, dass es die individuelle Abrechnung korrigiert und eine gemeinsame Abrechnung erstellt.

Einkommensteuererklärung eines Verstorbenen

Schließlich sei daran erinnert, dass die Erben einer verstorbenen Person verpflichtet sind, deren ausstehende Steuerverpflichtungen zu erfüllen, mit Ausnahme von Sanktionen. Sie müssen daher die individuelle Einkommensteuererklärung des Verstorbenen für das Todesjahr einreichen (sofern die erzielten Einkünfte zur Abgabe verpflichten).

Die Frist für die Einreichung ist allgemein. Wenn eine Person beispielsweise im April 2025 verstorben ist, müssen ihre Erben die Erklärung bis zum 30. Juni 2026 einreichen.

Wenn die Erklärung zu erstatten ist, müssen die Erben außerdem das Modell H-100 (den "Antrag auf Rückerstattung an die Erben" oder ein gleichwertiges Schreiben) sowie eine Reihe von Dokumenten einreichen, die je nach Höhe der zu erstattenden Beträge variieren.

Der H-100 und die Dokumente können in Papierform oder über die elektronische Plattform der Steuerbehörde unter folgendem Pfad eingereicht werden: "Alle Verwaltungsverfahren/Steuern, Gebühren und Vermögensleistungen/Sonstige/Rückerstattungen an Erben".

Wenn die Rückerstattung bis zu 2.000 Euro beträgt, müssen die Erben beglaubigte Kopien der folgenden Dokumente vorlegen:

• Sterbeurkunde, Testament und vollständiger Familienstammbuch.
• Bankbescheinigung über die Kontoinhaberschaft, auf das die Rückerstattung überwiesen wird.

Übersteigt die Rückerstattung 2.000 Euro, muss zusätzlich eine Kopie der Erbschaftsteuererklärung vorgelegt werden. So überprüft das Finanzamt, ob dieser Betrag in die Bemessungsgrundlage dieser Steuer einbezogen wurde (ansonsten wird die Rückerstattung nicht bearbeitet).

Wenn die zu erstattende Einkommensteuer nicht in die Erbschaft aufgenommen wurde, muss ein Nachtrag zur Erbschaft aufgesetzt und eine ergänzende Erbschaftsteuererklärung eingereicht werden.

Selbst wenn eine Person während des Jahres nur für ein Unternehmen gearbeitet hat und ihr Arbeitseinkommen weniger als 22.000 Euro betrug, kann es dennoch erforderlich sein, die Einkommensteuererklärung einzureichen.